归属院系：

商学院（监察审计学院）

作者：

段潞涓

导师：

李传宪

导师单位：

商学院（监察审计学院）

学位：

硕士

语种：

中文

关键词：

减税激励;数智化转型;研发投入;人力资本结构

摘要：

在当代数字技术迅猛发展的推动下，数字经济正展现出蓬勃生机，驱使众多企业投身于数字化与智能化转型的浪潮。然而，现有研究对于企业在此进程中呈现显著异质性的根源，仍存在深刻的认知局限。回溯相关文献可知，学界探讨多集中于数智化转型所带来的经济后果，而对驱动其实现的深层前因关注不足。优化与完善企业税费制度，是我国深化财税体制改革的核心环节。当前，有必要科学提升税收优惠政策的强度，有效减轻企业综合税费成本，从而为深化供给侧结构性改革提供支撑，并助力经济高质量增长。特别在国内国际经济与宏观经济下行的双重压力下，切实降低企业实际税负对其持续经营、增强活力的促进作用将更为突出。因此，如何精准把握持续释放的税收激励红利，已成为企业亟需应对的重要课题。论文首先通过文献研究法，梳理了国内外减税激励、数智化转型以及减税激励对企业数字化转型的相关研究，明确减税降费对企业数智化转型将产生重要影响。其次，在减税理论、资本—技能互补理论、内生性增长理论的基础上，对企业减税激励影响数智化转型进行了理论分析，指出两者之间的逻辑关系。再次，以2012-2023年沪深A股上市公司为研究对象，就减税激励与企业数智化转型之间关系进行实证研究，并进一步结合企业研发投入、人力资本结构和行业竞争程度研究进行成因与异质性研究。研究结果发现，企业获得的减税激励与数智化转型间存在正向促进作用。进一步研究发现，研发投入与人力资本结构在减税激励对数智化转型间起到部分中介的作用，并且行业竞争程度可以正向调节企业减税激励对数智化转型的影响。根据异质性实证结果可知，减税激励对国企以及制造业企业数智化转型的促进作用更加明显。最后，基于研究结论提出优化税费政策和提升政策效果的对策。该文聚焦国家政策，研究减税激励对企业数智化转型的影响；同时，从企业研发投入、人力资本结构、行业竞争出发，以企业微观视角进行成因与异质性研究。研究结论有利于政府从宏观层面把控减税激励的推行实施，也有利于从微观层面考察企业对减税政策的反应态势，双管齐下，提高政府的政策实施效果，促进社会持续健康发展。研究成果有利于检验税收激励的政策效应，为优化税费政策提供理论与实践依据。

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学科：

工商管理

提交日期：

2026-08-28

引用参考：

段潞涓. 减税激励对企业数智化转型的影响研究[D]. 西南政法大学,2026.

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