归属院系：

商学院（监察审计学院）

作者：

高琦

导师：

赵毅

导师单位：

商学院（监察审计学院）

学位：

硕士

语种：

中文

关键词：

快递业;审计风险;风险导向审计

摘要：

近年来，一些审计失败的案例引起了人们对于审计风险的关注，对于上市企业，合 理控制审计风险则就有深远意义。快递行业作为现代化产业，依托“互联网 电商”的 的高速发展，逐渐对我国经济产生重大影响。现如今，快递行业正面临升级转型问题， 快递行业相继进入资本市场，因此未来快递企业的审计工作变得越来越重要。快递行业 逐渐从单一的价格竞争模式转向综合服务竞争模式。在国家的政策支持下，加速信息化 趋势，增大技术研发投入。快递行业的升级转型阶段给审计人员带来了越来越大的审计 风险，从而审计风险控制和行业审计经验积累则十分必要。对此，充分分析快递企业审 计风险成因以及针对性提出审计风险应对对策具有十分重大的研究意义。 鉴于此，作者尝试对快递行业上市公司进行案例研究，首先从快递行业上市公司审 计风险理论及特征入手，然后以 Y 公司为切入点，对 Y 公司的重大错报风险进行识别 和评估，分析事务所针对重大错报风险采取的控制测试和实质性程序，随后结合理论与 案例分析了快递行业上市公司审计风险成因，最后针对具体原因提出了针对性的防范措 施。 因此，本文的创新性在于研究标的是迅速发展的快递行业，因为，之前未有快递公 司上市，所以快递行业上市公司的审计对审计人员来说是一个比较新的领域，审计人员 缺乏快递行业的相关审计经验和针对快递行业特性的审计方法。当然，又因为快递行业 相关数据较少和其上市公司公开数据有限等原因使本文也有着一定的局限性。

学科：

审计*

提交日期：

2025-12-30

引用参考：

高琦. 快递业上市公司审计风险及其防范研究——以Y公司为例 [D]. 西南政法大学,2018.

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