“五维”视角下就业优先政策落实跟踪审计评价体系研究——以C市D区为例

Research on the implementation tracking audit evaluation system of employment priority policy from the perspective of five dimensions: taking D district of C city as an example

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归属院系：

商学院（监察审计学院）

作者：

谌四林

导师：

任静

导师单位：

商学院（监察审计学院）

学位：

硕士

语种：

中文

关键词：

就业优先政策;评价指标体系;政策跟踪审计

摘要：

就业作为民生之基，深切关联着广大民众的根本利益，是维系社会和谐与经济稳健前行的重要一环。我国经济发展迈入高质量发展阶段，我国国民经济整体恢复向好、就业政策成效显著、就业形势宏观上保持稳定，但总体上的就业容量压力和深层次就业供需结构矛盾依然存在。在此时代背景下，党中央国务院在多次会议中做出强调，“必须坚定实施就业优先战略，促进高质量充分就业”。就业的重要性不言而喻，高质量充分就业的实现更应落实到具体的就业政策落实中去，如何通过审计治理工具创新推动政策落地，是完善现代就业治理体系的重要命题。对此，各级审计机关亦需主动肩负起审计监管职责对就业优先政策的执行落实状况开展全面且持续的审计监督工作，然而在当前的跟踪审计实践中尚缺乏系统化相关审计评价体系，这无疑阻碍了政策落实成效的客观评估。鉴于此，对就业优先政策实施跟踪审计评价研究并建立一套具有高度针对性的政策审计评价体系，在其相关理论研究层面抑或是实践操作层面均展现出其不可或缺的必要性。首先，本文对当前的国内外相关研究成果进行了梳理，阐明了本文的主要研究内容和所涉及到的理论基础；其次，对就业优先政策跟踪审计现状进行了梳理分析，具体而言包括政策梳理、就业优先政策跟踪审计现状等，并重点分析了跟踪审计评价指标体系存在的问题及成因；再次，本文结合层次分析法和模糊综合评价法，以现实性与前瞻性、科学性与可操作性、定性与定量相结合等作为指标选取原则，从“形式”、“事实”、“价值”、“受众”、“成长”五个维度构建了就业优先跟踪审计评价指标体系；同时在最后以C市D区作为研究案例来进行评价指标体系的应用分析，从而验证评价指标体系的可行性并提出指标体系运用的保障措施。

参考文献：

1．王小龙:“我国财政支出绩效评价文献综述”,《合作经济与科技》,2024年第5期,第168-170页｡2．王平波:“我国政策执行跟踪审计基本问题研究”,《财政研究》,2013年第2期,第16-18页｡3．朱智鸿:“政策跟踪审计作用及路径探析”,《财会月刊》,2016年第21期,第103-106页｡4．朱智鸿､赵明华､陈文红:“政策跟踪审计存在的问题及改进建议”,《财会月刊》,2016年第28期,第62-66页｡5．蔡春､唐凯桃､刘玉玉:“政策执行效果审计初探”,《审计研究》,2016年第4期,第35-39页｡6．陈希晖､邢祥娟:“重大政策落实跟踪审计的实施框架”,《中国审计评论》,2017年第2期,第30-38页｡7．徐震:“美国公共政策审计评估:分析与借鉴”,《审计研究》,2012年第3期,第60-64页｡8．宋依佳:“政策执行情况跟踪审计若干问题探讨”,《审计研究》,2012年第6期,第10-14页｡9．付忠伟､陆小平､黄翠竹:“重大政策跟踪审计应着眼地方与国家战略的精准对接”,《审计研究》,2015年第6期,第19-24页｡10．汪峰､钱瑞､王帆等:“政策跟踪审计的方法与成果运用研究——以某省创投基金审计为例”,《中国注册会计师》,2016年第8期,第81-85页｡11．史吉乾:“政策措施落实情况审计的重点和方法探讨”,《审计研究》,2016年第1期,第17-21页｡12．审计署重庆特派办理论研究会课题组､吕劲松､邓世军:“政策措施落实情况跟踪审计中提高审计判断质量的路径分析”,《审计研究》,2017年第3期,第23-29页｡13．赵景媛:“政策跟踪审计方法及成果运用探析”,《财会通讯》,2018年第13期,第88-91页｡14．李梅:“基于模糊综合评判的政府绩效审计评价”,《财会通讯》,2016年第19期,第80-83页｡15．李洋宇:“平衡计分卡在政策跟踪审计绩效评价中的应用——以‘稳增长惠民生政策审计’为例”,《财会月刊》,2018年第5期,第151-155页｡16．刘红宇､马陆亭:“‘双创’科技项目孵化绩效评价指标”,《中国高校科技》,2019年第8期,第30-32页｡17．王帆､钱瑞:“政策跟踪审计效果评价体系构建与应用研究——以稳增长等政策审计为例”,《西安财经学院学报》,2019年第5期,第60-66页｡18．王帆､谢志华:“政策跟踪审计理论框架研究”,《审计研究》,2019年第3期,第3-10页｡19．李晓冬:“公共政策落实跟踪审计三维评价标准构建研究——以精准扶贫政策落实跟踪审计为例”,《会计与经济研究》,2020年第2期,第43-58页｡20．范瑾:“‘四维’框架下精准扶贫政策执行效果跟踪审计研究——以A省为例”,《财会通讯》,2020年第21期,第124-128页｡21．汪小华:“公共政策跟踪审计免疫应答机制构建”,《财会月刊》,2016年第28期,第58-61页｡22．岳崴､张强:“普惠金融政策跟踪审计机制构建研究”,《审计研究》,2020年第2期,第29-35页｡23．杨柔坚､李洋､苏艳阳:“基于大数据的政策跟踪审计方法研究——以就业政策跟踪审计为例”,《审计研究》,2020年第4期,第28-34页｡24．杨录强:“就业专项资金绩效审计评价指标体系构建”,《中国注册会计师》,2018年第11期,第65-69页｡25．魏明､席小欢:“政策落实跟踪审计评价研究”,《南京审计大学学报》,2017年第6期,第56-65页｡26．王甜雅:“基于SWOT分析县级稳就业政策落实跟踪审计”,《审计月刊》,2023年第8期,第8-11页｡27．宁波市审计学会课题组､何小宝､徐荣华:“财政专项资金绩效审计研究”,《审计研究》,2014年第2期,第3-8页｡28．李晓冬､马元驹:“乡村振兴政策落实跟踪审计四维审计模式构建——以公共政策评估标准为视角”,《经济与管理研究》,2022年第3期,第99-113页｡29．陈共荣､沈玉萍､刘颖:“基于BSC的农民专业合作社绩效评价指标体系构建”,《会计研究》,2014年第2期,第64-70页｡30．赵晖:“我国地方政府绩效考核指标要素分析”,《南京师大学报(社会科学版)》,2010年第6期,第17-23页｡31．王慧:“政策措施落实情况审计研讨会综述”,《审计研究》,2015年第6期,第9-12页｡32．王璐:“乡村振兴政策落实跟踪审计评价研究”,兰州财经大学硕士学位论文,2024年｡33．张龙平､熊雪梅:“我国政策执行效果审计研究——关于政策执行效果评价指标体系的构建”,《厦门大学学报(哲学社会科学版)》,2020年第2期,第79-90页｡34．王帆､钱瑞:“政策跟踪审计效果评价体系构建与应用研究——以稳增长等政策审计为例”,《西安财经学院学报》,2019年第5期,第60-66页｡35．李晓冬､马元驹:“精准扶贫政策落实跟踪审计研究进展——兼论后精准扶贫时代扶贫政策落实跟踪审计的研究进路”,《哈尔滨工业大学学报(社会科学版)》,2021年第2期,第143-153页｡36．蔡炉明:“基于C+4E框架下地方政府履职效能评价指标体系构建与应用研究”,广西大学硕士学位论文,2024年｡37．余应敏､孙钰鹏､黄静等:“国家治理现代化视角下政策措施落实情况跟踪审计研究”,《审计研究》,2022年第2期,第11-18页｡二、外文参考文献(一)著作类38．Cutt J. Comprehensive Auditing in Canada: Theory and Practice. New York: Praeger Publishers, 1988.39．Aud Tennøy.Consequences of EIA Prediction Uncertainty on Mitigation.Follow-Up and Post-Auditing, 2008.(二)论文类40．Thompson. J. “A Clear Audit Trail Justifies Key Decisions,”Project Manager Today, Vol.6:6-8, 2004.41．Glynn and Murphy.“Public management: Failing accountabilities and failing performance review, ”International Journal of Public Sector Management,Vol.9:5-18,1996.42．Nancy Shulock and Steve Boilard.“Buying the Right Thing:Using a Policy Audit to Align Community College,”Planning for Higher Education,Vol.35:12-25,2007.43．Lasswell H D.“The immediate future of research policy and method in political science,”American Political Science Association,Vol.45:133-142,2014.44．Rikhardsson P&Dull R.“An exploratory study of the adoption,application and impacts of continuous auditing technologies in small businesses,”International Journal of Accounting Information Systems,Vol.20:26-37,2016.45．Dong L I, Wang Y W, Song H, etal. “Follow-up audit model of government investment project based on synergy theory,”Systems Engineering-Theory & Practice,Vol.33:405-412,2013.46．Carolina Pontones Rosa, Rosario Perez Morote&Malcolm J. Prowle.“Developing performance audit in Spanish local government: an empirical study of a way forward,” Public Money &.Managements, Vol.34:189-196,2014.47．Kim Hye Lan,Lim Chang Su,Kim Eun Ja,Hong Kwang Woo,Moon Ho Gyeong.“The Set of Performance Evaluation Index of Remodeling in Rural Housing for Residential Environments Improvement,”Journal of Korean Society of Rural Planning,Vol.20:1-12,2014.48．Kyoungae Jang,Seong Yong Jang,Woo-Je Kim.“Project Failure Main Factors Analysisusing Text Mining in Audit Evaluation.”Journal of KIISE,Vol.42:468-474,2015.49．Dymytrii Grytsyshen,Tatyana Nazarenko.“Investigation of efficiency audit in the system of state financial control in Ukraine,”Technology audit and production reserves,Vol.4:25-30,2018.

提交日期：

2025-05-28

引用参考：

谌四林. “五维”视角下就业优先政策落实跟踪审计评价体系研究——以C市D区为例[D]. 西南政法大学,2025.

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  • dc.title
  • “五维”视角下就业优先政策落实跟踪审计评价体系研究——以C市D区为例
  • dc.title
  • Research on the implementation tracking audit evaluation system of employment priority policy from the perspective of five dimensions: taking D district of C city as an example
  • dc.contributor.schoolno
  • 20220257000246
  • dc.contributor.author
  • 谌四林
  • dc.contributor.affiliation
  • 商学院（监察审计学院）
  • dc.contributor.degree
  • 硕士
  • dc.contributor.childdegree
  • 审计硕士专业学位
  • dc.contributor.degreeConferringInstitution
  • 西南政法大学
  • dc.identifier.year
  • 2025
  • dc.contributor.direction
  • 政府审计
  • dc.contributor.advisor
  • 任静
  • dc.contributor.advisorAffiliation
  • 商学院（监察审计学院）
  • dc.language.iso
  • 中文
  • dc.subject
  • 就业优先政策,评价指标体系,政策跟踪审计
  • dc.subject
  • employment priority policy;evaluation index system;policy tracking and audit
  • dc.description.abstract
  • 就业作为民生之基，深切关联着广大民众的根本利益，是维系社会和谐与经济稳健前行的重要一环。我国经济发展迈入高质量发展阶段，我国国民经济整体恢复向好、就业政策成效显著、就业形势宏观上保持稳定，但总体上的就业容量压力和深层次就业供需结构矛盾依然存在。在此时代背景下，党中央国务院在多次会议中做出强调，“必须坚定实施就业优先战略，促进高质量充分就业”。就业的重要性不言而喻，高质量充分就业的实现更应落实到具体的就业政策落实中去，如何通过审计治理工具创新推动政策落地，是完善现代就业治理体系的重要命题。对此，各级审计机关亦需主动肩负起审计监管职责对就业优先政策的执行落实状况开展全面且持续的审计监督工作，然而在当前的跟踪审计实践中尚缺乏系统化相关审计评价体系，这无疑阻碍了政策落实成效的客观评估。鉴于此，对就业优先政策实施跟踪审计评价研究并建立一套具有高度针对性的政策审计评价体系，在其相关理论研究层面抑或是实践操作层面均展现出其不可或缺的必要性。首先，本文对当前的国内外相关研究成果进行了梳理，阐明了本文的主要研究内容和所涉及到的理论基础；其次，对就业优先政策跟踪审计现状进行了梳理分析，具体而言包括政策梳理、就业优先政策跟踪审计现状等，并重点分析了跟踪审计评价指标体系存在的问题及成因；再次，本文结合层次分析法和模糊综合评价法，以现实性与前瞻性、科学性与可操作性、定性与定量相结合等作为指标选取原则，从“形式”、“事实”、“价值”、“受众”、“成长”五个维度构建了就业优先跟踪审计评价指标体系；同时在最后以C市D区作为研究案例来进行评价指标体系的应用分析，从而验证评价指标体系的可行性并提出指标体系运用的保障措施。
  • dc.description.abstract
  • Employment, as the cornerstone of people's livelihood, is deeply intertwined with the fundamental interests of the vast majority and constitutes a crucial aspect of maintaining social harmony and steady economic progress. As China's economy transitions towards high-quality development, the overall national economy is recovering positively, employment policies have demonstrated notable effectiveness, and the macro employment situation remains stable. Nevertheless, pressures on overall employment capacity and deep-seated contradictions in the employment supply-demand structure persist. Against this backdrop, the CPC Central Committee and the State Council have emphasized in numerous meetings the necessity to firmly implement the employment-first strategy and promote high-quality and sufficient employment. The significance of employment is self-evident, and the realization of high-quality and sufficient employment should be embodied in the implementation of specific employment policies. Innovating audit governance tools to facilitate policy implementation represents a vital proposition for improving the modern employment governance system. Auditing authorities at all levels should assume their auditing and regulatory responsibilities by conducting comprehensive and continuous policy implementation tracking audits. However, current tracking audit practices lack a systematic and targeted evaluation system, hindering an objective assessment of policy effectiveness. Therefore, conducting research on tracking audit evaluations of the employment-first policy and establishing a highly targeted policy audit evaluation system are indispensable both in theoretical research and practical operation.Firstly, this paper reviews relevant domestic and international research findings, clarifying the main research content and theoretical foundations involved. Secondly, it analyzes the current tracking audits of the employment-first policy, including a policy overview and the status quo of tracking audits, with a focus on identifying issues and their causes within the evaluation indicator system. In addition, integrating the AHP and Fuzzy Comprehensive Evaluation Method, this paper establishes an evaluation indicator system for tracking audits of the employment-first policy based on principles such as realism and forward-looking, scientificity and operability, and the combination of qualitative and quantitative aspects, encompassing five dimensions: "form," "fact," "value," "audience," and "growth." Lastly, this paper applies the evaluation indicator system to analyze the implementation of the employment-first policy in District D of City C, thereby verifying the feasibility of the evaluation indicator system and proposing safeguard measures for its application.
  • dc.date.issued
  • 2025-05-28
  • dc.date.oralDefense
  • 2025-05-18
  • dc.relation.citedreferences
  • 1．王小龙:“我国财政支出绩效评价文献综述”,《合作经济与科技》,2024年第5期,第168-170页｡2．王平波:“我国政策执行跟踪审计基本问题研究”,《财政研究》,2013年第2期,第16-18页｡3．朱智鸿:“政策跟踪审计作用及路径探析”,《财会月刊》,2016年第21期,第103-106页｡4．朱智鸿､赵明华､陈文红:“政策跟踪审计存在的问题及改进建议”,《财会月刊》,2016年第28期,第62-66页｡5．蔡春､唐凯桃､刘玉玉:“政策执行效果审计初探”,《审计研究》,2016年第4期,第35-39页｡6．陈希晖､邢祥娟:“重大政策落实跟踪审计的实施框架”,《中国审计评论》,2017年第2期,第30-38页｡7．徐震:“美国公共政策审计评估:分析与借鉴”,《审计研究》,2012年第3期,第60-64页｡8．宋依佳:“政策执行情况跟踪审计若干问题探讨”,《审计研究》,2012年第6期,第10-14页｡9．付忠伟､陆小平､黄翠竹:“重大政策跟踪审计应着眼地方与国家战略的精准对接”,《审计研究》,2015年第6期,第19-24页｡10．汪峰､钱瑞､王帆等:“政策跟踪审计的方法与成果运用研究——以某省创投基金审计为例”,《中国注册会计师》,2016年第8期,第81-85页｡11．史吉乾:“政策措施落实情况审计的重点和方法探讨”,《审计研究》,2016年第1期,第17-21页｡12．审计署重庆特派办理论研究会课题组､吕劲松､邓世军:“政策措施落实情况跟踪审计中提高审计判断质量的路径分析”,《审计研究》,2017年第3期,第23-29页｡13．赵景媛:“政策跟踪审计方法及成果运用探析”,《财会通讯》,2018年第13期,第88-91页｡14．李梅:“基于模糊综合评判的政府绩效审计评价”,《财会通讯》,2016年第19期,第80-83页｡15．李洋宇:“平衡计分卡在政策跟踪审计绩效评价中的应用——以‘稳增长惠民生政策审计’为例”,《财会月刊》,2018年第5期,第151-155页｡16．刘红宇､马陆亭:“‘双创’科技项目孵化绩效评价指标”,《中国高校科技》,2019年第8期,第30-32页｡17．王帆､钱瑞:“政策跟踪审计效果评价体系构建与应用研究——以稳增长等政策审计为例”,《西安财经学院学报》,2019年第5期,第60-66页｡18．王帆､谢志华:“政策跟踪审计理论框架研究”,《审计研究》,2019年第3期,第3-10页｡19．李晓冬:“公共政策落实跟踪审计三维评价标准构建研究——以精准扶贫政策落实跟踪审计为例”,《会计与经济研究》,2020年第2期,第43-58页｡20．范瑾:“‘四维’框架下精准扶贫政策执行效果跟踪审计研究——以A省为例”,《财会通讯》,2020年第21期,第124-128页｡21．汪小华:“公共政策跟踪审计免疫应答机制构建”,《财会月刊》,2016年第28期,第58-61页｡22．岳崴､张强:“普惠金融政策跟踪审计机制构建研究”,《审计研究》,2020年第2期,第29-35页｡23．杨柔坚､李洋､苏艳阳:“基于大数据的政策跟踪审计方法研究——以就业政策跟踪审计为例”,《审计研究》,2020年第4期,第28-34页｡24．杨录强:“就业专项资金绩效审计评价指标体系构建”,《中国注册会计师》,2018年第11期,第65-69页｡25．魏明､席小欢:“政策落实跟踪审计评价研究”,《南京审计大学学报》,2017年第6期,第56-65页｡26．王甜雅:“基于SWOT分析县级稳就业政策落实跟踪审计”,《审计月刊》,2023年第8期,第8-11页｡27．宁波市审计学会课题组､何小宝､徐荣华:“财政专项资金绩效审计研究”,《审计研究》,2014年第2期,第3-8页｡28．李晓冬､马元驹:“乡村振兴政策落实跟踪审计四维审计模式构建——以公共政策评估标准为视角”,《经济与管理研究》,2022年第3期,第99-113页｡29．陈共荣､沈玉萍､刘颖:“基于BSC的农民专业合作社绩效评价指标体系构建”,《会计研究》,2014年第2期,第64-70页｡30．赵晖:“我国地方政府绩效考核指标要素分析”,《南京师大学报(社会科学版)》,2010年第6期,第17-23页｡31．王慧:“政策措施落实情况审计研讨会综述”,《审计研究》,2015年第6期,第9-12页｡32．王璐:“乡村振兴政策落实跟踪审计评价研究”,兰州财经大学硕士学位论文,2024年｡33．张龙平､熊雪梅:“我国政策执行效果审计研究——关于政策执行效果评价指标体系的构建”,《厦门大学学报(哲学社会科学版)》,2020年第2期,第79-90页｡34．王帆､钱瑞:“政策跟踪审计效果评价体系构建与应用研究——以稳增长等政策审计为例”,《西安财经学院学报》,2019年第5期,第60-66页｡35．李晓冬､马元驹:“精准扶贫政策落实跟踪审计研究进展——兼论后精准扶贫时代扶贫政策落实跟踪审计的研究进路”,《哈尔滨工业大学学报(社会科学版)》,2021年第2期,第143-153页｡36．蔡炉明:“基于C+4E框架下地方政府履职效能评价指标体系构建与应用研究”,广西大学硕士学位论文,2024年｡37．余应敏､孙钰鹏､黄静等:“国家治理现代化视角下政策措施落实情况跟踪审计研究”,《审计研究》,2022年第2期,第11-18页｡二、外文参考文献(一)著作类38．Cutt J. Comprehensive Auditing in Canada: Theory and Practice. New York: Praeger Publishers, 1988.39．Aud Tennøy.Consequences of EIA Prediction Uncertainty on Mitigation.Follow-Up and Post-Auditing, 2008.(二)论文类40．Thompson. J. “A Clear Audit Trail Justifies Key Decisions,”Project Manager Today, Vol.6:6-8, 2004.41．Glynn and Murphy.“Public management: Failing accountabilities and failing performance review, ”International Journal of Public Sector Management,Vol.9:5-18,1996.42．Nancy Shulock and Steve Boilard.“Buying the Right Thing:Using a Policy Audit to Align Community College,”Planning for Higher Education,Vol.35:12-25,2007.43．Lasswell H D.“The immediate future of research policy and method in political science,”American Political Science Association,Vol.45:133-142,2014.44．Rikhardsson P&Dull R.“An exploratory study of the adoption,application and impacts of continuous auditing technologies in small businesses,”International Journal of Accounting Information Systems,Vol.20:26-37,2016.45．Dong L I, Wang Y W, Song H, etal. “Follow-up audit model of government investment project based on synergy theory,”Systems Engineering-Theory & Practice,Vol.33:405-412,2013.46．Carolina Pontones Rosa, Rosario Perez Morote&Malcolm J. Prowle.“Developing performance audit in Spanish local government: an empirical study of a way forward,” Public Money &.Managements, Vol.34:189-196,2014.47．Kim Hye Lan,Lim Chang Su,Kim Eun Ja,Hong Kwang Woo,Moon Ho Gyeong.“The Set of Performance Evaluation Index of Remodeling in Rural Housing for Residential Environments Improvement,”Journal of Korean Society of Rural Planning,Vol.20:1-12,2014.48．Kyoungae Jang,Seong Yong Jang,Woo-Je Kim.“Project Failure Main Factors Analysisusing Text Mining in Audit Evaluation.”Journal of KIISE,Vol.42:468-474,2015.49．Dymytrii Grytsyshen,Tatyana Nazarenko.“Investigation of efficiency audit in the system of state financial control in Ukraine,”Technology audit and production reserves,Vol.4:25-30,2018.
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